Семь опасных признаков в работе с самозанятыми

8 окт. 2021 г.
2 мин. чтения

ФНС решила вычислить тех, кто прикрывает трудовые отношения гражданско-правовыми. Первоочередной объект проверки — выплаты самозанятым.

Директорам кажется, что договоры с самозанятыми выгодны — не нужно платить НДФЛ и взносы. Но вместо выгоды будут убытки, если налоговики признают договор трудовым, доначислят НДФЛ, взносы и штраф. Компании и ИП уже стали получать письма от налоговой с претензиями по самозанятым.

Посмотрите в памятке, какие доказательства подмены трудовых договоров ищет ФНС. Для этого у ведомства есть своя необходимая информация: чеки самозанятых, выписки банка по счетам, отчетность компаний по взносам. Если у вас есть договоры с ИП или обычными физиками на работы или услуги, их тоже стоит проверить на аналогичные признаки.

Чем больше признаков из памятки наберете, тем больше вероятность, что налоговики доначислят НДФЛ и взносы на выплаты самозанятым. Опаснее всего переводить в самозанятые своих работников. Это прямое нарушение закона (п. 5 памятки). Таким компаниям ФНС обещает проверку, даже если других признаков из списка нет. И наоборот: риски снижаются, если самозанятые до перехода на этот спецрежим вели самостоятельную предпринимательскую деятельность как ИП.

Допустим, вы получили письмо с претензией от налоговиков, но уверены, что к вам вопросов быть не должно. Тогда ответьте, что в ваших договорах нет признаков трудовых отношений. Образец ответа.

Появилась новая система проверки выплат физлицам

ФНС ввела систему АСК ДФЛ, чтобы искать теневую зарплату. Мы выяснили у специалистов ведомства, что система в основном проверяет те же показатели, что налоговики контролировали и раньше. Например, сравнивает зарплату с МРОТ и среднеотраслевым показателем. Полноценных данных, чтобы доказать трудовые отношения с неоформленными физлицами, в системе нет.

Что будут искать у тех, кто засветился

Допустим, налоговики нашли признаки трудовых отношений из памятки. Теперь они соберут доказательства: проверят договоры, посмотрят учет. Например, как вы отражаете выплаты самозанятым — на счетах 70 или 60 и 76. Также инспекторы могут опросить самозанятых и работников компании.

Законно ли действуют налоговики? Да. Если компания подписала документ с названием «договор подряда» или «оказание услуг», это еще не значит, что договор гражданско-правовой. Вполне возможно, что он прикрывает трудовые отношения. А в этом случае считается, что на самом деле компания заключила с самозанятым трудовой договор (ст. 67 ТК). Главное отличие этого договора — это систематическое выполнение трудовой функции, а не разовая работа конкретного содержания, как в договоре подряда.

Советуем проверить договоры, акты и проводки, прежде чем это сделают налоговики. По возможности исключите признаки трудовых договоров, которые будут искать проверяющие.